Главная » Образцы документов » Как сдать корректирующую форму РСВ

Как сдать корректирующую форму РСВ

Как сдать корректирующую форму РСВ за 2017 год?

Что понимать под корректировкой расчетов по взносам?

Корректировка РСВ за прошлый год или иные периоды — это процедура, предполагающая:

  1. Отправку в ведомство, принимающее отчетность (либо принимавшее ее на момент предоставления первичного отчета), расчета, в котором стоит отметка, что он — уточненный (корректировочный).
  2. Указание в соответствующем расчете правильных данных — в тех графах, в которых были обнаружены ошибки.

При этом те данные, что не были изменены в сравнении с первичным расчетом, дублируются (полностью или частично в соответствии с инструкциями по заполнению конкретных форм).

Расчеты по взносам (иногда сокращенно именуемые РСВ) с 2017 года документируются по форме единого расчета (утверждена приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected]). Единый расчет сдается в ФНС. В нем отражаются все страховые взносы (пенсионные, социальные, медицинские), кроме взносов на травматизм, по которым отчетность сдается с применением формы 4-ФСС, предоставляемой в Фонд социального страхования.

Ранее для документирования расчетов по пенсионным и медицинским взносам применялась форма РСВ-1. Расчет 4-ФСС до 2017 года отражал данные по взносам на травматизм, нетрудоспособность и материнство.

В каких случаях корректировка РСВ обязательна?

Корректировка единого расчета по взносам обязательна, если:

  1. При перепроверке единого расчета обнаружены ошибки, которые приводят к занижению базы для исчисления взносов или неполноте отражения сведений в расчете (пп. 1, 7 ст. 81 НК РФ).
  2. Налоговым органом обнаружено, что (п. 7 ст. 431 НК РФ):
  • в разделе 3 отражены неверные персональные данные застрахованного лица;
  • показатели по взносам или базе для их расчета в разделе 3 неточны — даже если это не сопровождается занижением базы по взносам;
  • между показателями, отражаемыми в разделе 3, и показателями в подразделах 1.1 и 1.3 в приложении № 1 к разделу 1 имеются расхождения.
  1. Появилась необходимость скорректировать расчеты, изначально правильные, но утратившие по каким-либо причинам актуальность. Например, если:
  • сотрудник, уволенный и не числившийся в штате в отчетном периоде, восстановлен на работе по суду (как следствие — нужно отразить в расчете факт его нахождения в штате как застрахованного лица в отчетном периоде);
  • выплаты, на которые в отчетном периоде были начислены взносы, сторнированы (например, если работник, выйдя в отпуск, заболел, а вернувшись, принес работодателю больничный — вследствие чего отпускные нужно сторнировать, а дни отдыха — перенести).

Расчет должен быть откорректирован в предусмотренные законом сроки. Если этого не будет сделано, то в отношении плательщика могут быть применены санкции со стороны ФНС.

Несоблюдение сроков сдачи корректировки: правовые последствия

Корректировка единого расчета должна быть сдана не позднее наступления крайнего срока сдачи расчета — 30-го числа месяца за отчетным периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ). В этом случае никаких санкций в отношении плательщика не последует. Если ошибка обнаружена по истечении указанного срока, то:

  1. В случае ее обнаружения и исправления до того, как выявит ошибку ФНС при проверке, санкций не будет при условии, что ошибка:
  • не связана с занижением налоговой базы;
  • связана с занижением налоговой базы, но плательщик перечислил недостающую сумму взносов и пеней до подачи корректировочного РСВ.
  1. В случае ее обнаружения и исправления позднее — уже возможен штраф.

Появление повода для штрафа и его величина зависят от категории ошибок. Их можно подразделить на:

  1. Ошибки, поименованные в п. 7 ст. 431 НК РФ, — мы писали о них выше.

При их обнаружении ФНС направит плательщику требование об уточнении данных по ТКС или на бумаге — в зависимости от способа сдачи первичного расчета. В течение 5 рабочих дней (если отчет сдан по ТКС, если в бумажном виде — в течение 10 рабочих дней) страхователь должен исправить ЕРСВ и передать его в налоговую. Если ответа не последует, то расчет не будет считаться сданным и плательщика оштрафуют на сумму 5–30% от долга по взносам, но не менее 1000 рублей (п. 1 ст. 119 НК РФ).

  1. Ошибки, приводящие к занижению базы по взносам.

В этом случае штраф составит:

  • 20% от долга по взносу — если работодатель перечислит взносы по заниженной базе, а после — не осуществит необходимой доплаты (п. 1 ст. 122 НК РФ);
  • 20% от долга по взносу, но не менее 40 000 рублей — если работодатель занизит базу вследствие грубых ошибок в учете (п. 3 ст. 120 НК РФ).
  1. Прочие ошибки.

ФНС предложит их исправить в течение 5 рабочих дней (п. 3 ст. 88 НК РФ). Игнорирование требований может привести к штрафу в 5000 рублей (п. 1 ст. 129 НК РФ).

Как скорректировать единый расчет по взносам (за прошлый год и другие периоды)?

Корректировка единого расчета характеризуется следующими нюансами:

  1. Корректировочная форма расчета должна использоваться в версии, действовавшей на момент сдачи первичного расчета (п. 5 ст. 81 НК РФ).
  2. Тот факт, что расчет — корректировочный, отражается посредством проставления на титульном листе документа в поле «Номер корректировки» цифры 1 (при последующих корректировках — 2, 3 и т. д.).
  3. При корректировке сведений в разделе 3 расчета в уточненном расчете указываются правильные данные только по тем физлицам, сведения о которых ранее были приведены с ошибками.

То есть правильные сведения не дублируются с первичного расчета.

При этом в строке 010 всякий раз приводится номер корректировки — по аналогии с титульным листом.

  1. Если корректировочный расчет сдать до истечения срока предоставления первичного (30-е число месяца, идущего за отчетным периодом), то отчетность будет считаться сданной в день предоставления корректировки.
  2. Если ФНС обнаружит в первичном расчете ошибку, свидетельствующую о занижении базы для взносов, и проинформирует о ней плательщика до получения корректировочного расчета, то плательщик взносов будет обязан уплатить доначисления и пени и только после этого предоставить уточненный расчет.

Изучим теперь некоторые общераспространенные сценарии корректировки единого расчета.

Сценарии корректировки единого расчета: как заполнять документ?

Для примера мы можем рассмотреть следующие сценарии:

  1. Когда компания не указала в первичном расчете сведения о выплатах (и взносах по ним) на определенного сотрудника. Например, если речь идет о сотруднице, находящейся в декрете (поскольку на выплаты ей взносы не начисляются, ответственный специалист может забывать указать сведения о ней в расчете).

Чтобы откорректировать базу по взносам в рассматриваемом сценарии, нужно сдать в ФНС единый расчет, в котором будут продублированы все данные, кроме раздела 3. Раздел 3 нужно заполнить только в части сведений о сотруднице в декрете. При этом если на титульном листе будет стоять номер корректировки 1, то в разделе 3 — номер корректировки 0, так как на данную сотрудницу сведения мы сдаем впервые.

  1. Когда нужно исправить персональные данные о сотруднике (как вариант, по запросу ФНС).

В этом случае подразделы 3.1 и 3.2 раздела 3 на сотрудников с ошибочными персональными данными требуется составить в 2 экземплярах (письмо ФНС России от 28.06.2017 № БС-4-11/[email protected]).

В первом экземпляре в подразделе 3.1 дублируется все, что было в первичном по сотрудникам, сведения о которых были указаны неверно. При этом в полях 190–300 в подразделе 3.2 проставляются нули в суммовых показателях.

Во втором экземпляре заполняются подразделы 3.1 и 3.2 без ошибок — по данным сотрудникам.

По сотрудникам, в персданных которых нет ошибок, раздел 3 предоставлять не нужно.

Остальные листы расчета, как и в первом сценарии, должны быть точным дубликатом тех, что присутствовали в первичном документе (не считая титульного листа — с номером корректировки).

  1. Когда в первичном расчете не отражены командировочные в пределах лимита (на которые не начисляются взносы).

Такие командировочные, как и те, на которые начисляются взносы, подлежат отражению в расчете (письмо ФНС России от 24.11.2017 № ГД-4-11/[email protected]).

Величина суточных отражается в полях 030 и 040 в приложении № 1 к разделу 1. Остальные разделы, кроме раздела 3, нужно продублировать. Раздел 3 формируется только с указанием данных о командированном сотруднике.

Теперь — о корректировке РСВ, представленного формой РСВ-1.

Как и зачем корректировать отчет РСВ-1?

Рассматриваемый документ не применяется начиная с отчетности за 1 квартал 2017 года. Однако если речь идет о корректировке РСВ за прошлые годы (2016 год и ранее), то используется именно форма РСВ-1 (ст. 23 закона «О внесении изменений в отдельные нормативные акты» от 03.07.2016 № 250-ФЗ).

При подготовке корректировочного отчета РСВ-1 нужно иметь в виду, что:

  1. Вместе с уточненным отчетом сдается копия первичного, в которой не должно быть никаких изменений.
  2. Тот факт, что форма уточняющая, удостоверяется проставлением знака X напротив поля «корректирующая» в подразделе 6.3 раздела 6 документа.
  3. Разновидность уточненного отчета РСВ-1 — документ с признаком «отменяющая». Он применяется, если нужно сообщить в ПФР о том, что все ранее предоставленные данные о страховых расчетах неактуальны. Например, если выяснится, что работнику была ошибочно начислена зарплата.

Тот факт, что форма «отменяющая», обозначается проставлением в подразделе 6.3 раздела 6 документа знака X напротив соответствующего поля. При этом подразделы 6.1, 6.2 документа и графа 3 в подразделе 6.4 заполняются обязательно, остальные — нет.

В каком виде сдавать корректировки?

Форма корректировочного единого расчета сдается в ФНС в электронном виде, если в документе указываются данные более чем по 25 сотрудникам.

Корректировка по РСВ-1, сдаваемая в ПФР (при уточнении данных за отчетные периоды до 2017 года), предоставляется:

  • в электронном виде, если в документах отражаются данные более чем на 24 застрахованных сотрудника;
  • в бумажном или электронном виде (по желанию плательщика взносов) — в иных случаях.

Электронный формат отчетности предполагает наличие квалифицированной ЭЦП.

Мы подобрали для вас отличные сервисы электронной отчетности!

За несоблюдение установленного способа сдачи отчетов в ПФР предусмотрен штраф — 1000 рублей, при сдаче отчетов в ФНС в бумажном виде вместо электронного — 200 рублей. Но в обоих случаях отчетность, сданная в бумажном виде, считается предоставленной.

То, как сдать корректировку РСВ 2017 года или более раннего периода, зависит от типа РСВ. Это может быть единый расчет (применяется с 01.01.2017) или форма РСВ-1 (для корректировки сведений по пенсионным и медицинским взносам за периоды до 01.01.2017). При подготовке уточненных расчетов нужно применять формы отчетности, действовавшие на момент сдачи первичной отчетности.

О admin

x

Check Also

Где получить договор социального найма жилья?

Где получить договор социального найма жилья? После получения на руки решения о предоставлении квартиры в ...

Входит ли договор подряда в общий трудовой стаж?

Входит ли договор подряда в общий трудовой стаж? Входит ли договор подряда в трудовой стаж ...

В какой момент договор признается заключенным?

В какой момент договор признается заключенным? Почему важно знать, с какого момента договор считается заключенным? ...

Агентский договор на покупку и продажу товара

Агентский договор на покупку и продажу товара — образец Агентский договор на продажу товара — ...

Агентский договор на перевозку грузов автотранспортом

Агентский договор на перевозку грузов автотранспортом Агентский договор на перевозку грузов автотранспортом схож с рядом ...

Что такое поквартирная карточка (форма № 10)? Когда и зачем оформлять?

Что такое поквартирная карточка (форма № 10)? Когда и зачем оформлять? Поквартирная карточка фиксирует сведения ...

Форма уведомления об увольнении иностранного гражданина

Форма уведомления об увольнении иностранного гражданина Форма уведомления об увольнении иностранного гражданина — 2016-2017 годы ...

Форма ПМ-ТОРГ — кто сдает и как заполнить?

Форма ПМ-ТОРГ — кто сдает и как заполнить? Месячная отчетность статистике об обороте оптовой торговли ...

Форма ПМ-ПРОМ — кто сдает и как заполнить?

Форма ПМ-ПРОМ в 2018 году — кто сдает и как заполнить? Кто и когда сдает ...

Форма ПМ (регион-инвест) годовая — где скачать?

Форма ПМ (регион-инвест) годовая — где скачать? Кто сдает форму ПМ регион-инвест Рассматриваемая форма — ...

Форма П-5 (м)

Форма П-5 (м) — кто сдает в статистику и как заполнить? Кто должен сдавать форму? ...

Форма П-4 — сдаем в статистику

Форма П-4 — сдаем в статистику в 2018 году Кто сдает статистическую форму П-4 Для ...

Форма П-3 (статистика)

Форма П-3 (статистика) — кто сдает и как заполнить в 2018 году? Кто должен сдавать ...

Форма П-1 — кто сдает в статистику и как заполнить?

Форма П-1 — кто сдает в статистику и как заполнить? Кто сдает статистическую форму П-1 ...

Форма ОДВ-1

Форма ОДВ-1 — кто и когда ее сдает Содержание в персонифицированном учете данных о застрахованных ...

Форма МП (микро)-натура

Форма МП (микро)-натура — сведения о производстве продукции Форма 0601024: кто сдает и до какой ...

Форма МП (микро)

Форма МП (микро) — образец заполнения для сдачи в Росстат Новая отчетность по ОКУД 0601016 ...

Форма КС-2 — акт о приемке выполненных работ

Форма КС-2 — акт о приемке выполненных работ Унифицированная форма КС-2 В настоящее время законом ...

Форма и правила ведения реестра госзакупок

Форма и правила ведения реестра госзакупок Единый реестр опубликованных госзаказов и госзакупок Реестр заказов и ...

Форма и порядок заключения договора перевозки

Форма и порядок заключения договора перевозки Форма заключения договора перевозки зависит от объекта транспортировки. Перечень ...

Форма ДАП-ПМ статистика — инструкция по заполнению

Форма ДАП-ПМ статистика — инструкция по заполнению Форма ДАП-ПМ: кто оформляет и что нужно знать ...

Форма бланка бухгалтерского баланса

Форма бланка бухгалтерского баланса Какая должна использоваться форма баланса? Бухгалтерский баланс — сводный документ об ...

Форма 23-ПФР для возврата излишне уплаченных взносов

Форма 23-ПФР для возврата излишне уплаченных взносов Алгоритм возврата излишне уплаченных взносов Страхователь вправе вернуть ...

Форма 11-статистика — инструкция по заполнению

Форма 11-статистика — инструкция по заполнению Сроки сдачи за 2018 год приложений формы № 11 ...

Рейтинг@Mail.ru