Главная » Образцы документов » Бухгалтерская справка о списании дебиторской задолженности — образец

Бухгалтерская справка о списании дебиторской задолженности — образец

Бухгалтерская справка о списании дебиторской задолженности — образец

Когда нужна справка о списании дебиторской задолженности?

Дебиторскую задолженность списывают, если по закону взыскать ее с должника нельзя. Это происходит в таких ситуациях:

  • Прошел срок исковой давности. В большинстве случаев это 3 года с даты появления долга. Этот срок может прерываться, если должник признает задолженность — подпишет акт сверки, доп. соглашение, оплатит часть долга. Или если компания подала иск в суд по взысканию долга. В этих случаях срок нужно начинать отсчитывать заново.
  • Ликвидирована компания-должник.
  • Должник исключен из ЕГРЮЛ в периоде после 1 сентября 2014 года (п. 2 ст. 64.2 ГК РФ).
  • Должник — физическое лицо признан банкротом.
  • Судебный пристав вынес постановление в связи с невозможностью взыскать долг. Это бывает, если у должника нет имущества, за счет которого можно погасить долг, или если нельзя найти самого должника.
  • Другие причины, по которым закон признает, что обязательство должника невозможно исполнить. Например, всё имущество сгорело.

Особое внимание обратите на задолженность, которая возникла давно. Такие долги есть у многих. Минфин России считает, что списать их на расходы, уменьшающие налог на прибыль, можно только в том периоде, когда истек срок давности (письмо от 06.02.2015 № 03-03-06/1/4995).

Позже сделать это финансисты не позволяют. А что думает поэтому поводу Верховный Суд, читайте здесь.

Какие документы нужны для списания дебиторской задолженности?

Списать задолженность только на основании справки нельзя. Закон предписывает оформить целый ряд документов (п. 77 Положения по ведению учета и отчетности, утв. приказом Минфина России от 29.07.1998 № 34н):

  • акт инвентаризации или иной документ с результатами инвентаризации расчетов;
  • приказ руководителя компании о списании долгов;
  • письменное обоснование списания (это и есть бухсправка о списании задолженности, она поясняет суть произведенных записей в учете — что за сумма списана, на основании чего, какие документы по операции имеются).




В налоговом учете безнадежная дебиторка списывается на расходы, уменьшающие налог на прибыль. Для этого нужно подтвердить расходы документами.

Подойдет тот же пакет, что и в бухучете. При этом важно подтвердить, что задолженность безнадежная. Поэтому сохраняйте все документы по сделке с должником — договоры, накладные, акты, решения суда.

Справка о списании задолженности и в этом поможет, облегчит работу. Ведь документы по списку из справки найти проще.

Форма справки и данные, которые нужно в ней указать

Форма бухсправки о списании дебиторской задолженности не закреплена законом. Но все документы, которые принимают к учету, должны содержать такие данные (ст. 9 закона О бухгалтерском учете от 06.12.2011 № 402-ФЗ):

  • название документа;
  • дата его составления;
  • название компании, ИП;
  • описание операции;
  • суммы задолженностей;
  • должности тех, кто совершил операцию и ответственен за ее оформление;
  • подписи с расшифровкой фамилий ответственных за операцию и ее оформление.

Форму справки, которую компания будет использовать, нужно утвердить в учетной политике.

Кроме обязательных реквизитов, наделяющих документ статусом учетного, в справке нужно указать информацию, которая потребуется для точной идентификации долга. Как было сказано выше, для налогового учета в тексте справки нужно привести реквизиты договоров, на основании которых возникли долги, товарных накладных, актов, претензий.

То есть всех документов, которые подтверждают существование долга и факт безнадежности его взыскания.

Не лишним будет указать и проводки, которыми списывается задолженность. Ведь это можно сделать либо за счет резерва по сомнительным долгам, либо за счет расходов. Такая информация поможет самому бухгалтеру в будущем быстрее отследить данную операцию (для корректировки, пояснений контролерам).

Да и забывать списанные долги еще рано. По закону в течение еще 5 лет нужно контролировать, не появилась ли возможность взыскать долг.




В течение этого времени все списанные долги нужно учитывать по контрагентам за балансом компании. В течение этого же времени хранятся и все первичные документы по данной задолженности (договоры, накладные, чеки).

И если должник все-таки погасит эту дебиторку, нужно отразить у себя доход. Бухсправка о списании дебиторской задолженности — образец можно скачать здесь — в этом случае поможет оперативно сориентироваться с сутью операции и необходимыми записями.

Справка о списании кредиторской задолженности

Аналогичные требования действуют и по учету кредиторской задолженности.

По ней также нужно проводить инвентаризацию, оценивать основания для списания. Причины для списания кредиторки такие же, как и для дебиторской задолженности. Разница лишь в том, что по дебиторке все действия направлены на взыскание с должника.

А при анализе кредиторской задолженности оценивают состояние кредитора — действует ли он, не исключен ли из ЕГРЮЛ, не объявлено ли физлицо банкротом.

Перечень документов для списания кредиторской задолженности идентичный: акт инвентаризации, обоснование списания, приказ.

При этом оформляется бухгалтерская справка о списании кредиторской задолженности — образец ее можно составить на основании соответствующей справки по списанию дебиторки.

Только кредиторку списывают в доходы компании (п. 18 ст.

250 НК РФ, пп. 4, 7 ПБУ 9/99 Доходы организации, утв. приказом Минфина России от 06.05.99 № 32н).

В налоговом учете исключение составляет кредиторка (пп. 3.4, 11, 21 п. 1 ст. 251 НК РФ):

  • по налогам, сборам;
  • перед участниками компании с долей более 50% (кроме займов) и всеми участниками при прощении долга в счет увеличения чистых активов;
  • перед компаниями, доля в которых составляет более 50% (кроме займов);
  • перед учредителями по невыданным дивидендам.

В доходах учитывать такие долги не нужно.

Справка о списании дебиторской задолженности нужна при отнесении нереальных для получения долгов на расходы компании. Ее следует оформить наряду с актом инвентаризации расчетов и приказом руководителя.




Форма этого документа не регламентирована, компания разрабатывает ее сама и утверждает в учетной политике. Как и любой первичный документ, она должна содержать обязательные реквизиты из закона О бухучете № 402-ФЗ.

Также есть смысл внести подробные данные о реквизитах документов по конкретному должнику. Это поможет обосновать безнадежность долга для целей налогового учета.

Можно указать конкретные бухпроводки по списанию задолженности.

Аналогичная справка нужна для списания кредиторской задолженности. Для расчета налога на прибыль эта справка пригодится, чтобы подтвердить сумму дохода и период его учета.

О admin

x

Check Also

Устав спортивного клуба — образец

Образец устава для спортивного клуба Устав спортивного клуба: понятие и требования к нему В ст. ...

Устав ООО с несколькими учредителями — образец

Устав ООО с несколькими учредителями — образец 2018 года Общие положения об уставе ООО (в ...

Услуги по вывозу ТБО — нормативная база и образец договора

Какими нормами регулируются услуги по вывозу ТБО? Какими нормами регулируется вывоз мусора в РФ? В ...

Угнали машину: что делать? (заявление об угоне автомобиля образец)

Угнали машину: что делать? (заявление об угоне автомобиля образец) В ситуации, когда угнали машину, что ...

Уведомление об обработке персональных данных — образец

Форма уведомления об обработке персональных данных Уведомление об обработке персональных данных — это документ, который ...

Уведомление о проведении собрания участников ООО — образец

Уведомление о проведении собрания участников ООО — образец Когда требуется составление уведомления о внеочередном собрании? ...

Уведомление о прибытии иностранного гражданина — образец

Уведомление о прибытии иностранного гражданина — образец Уведомление о прибытии иностранного гражданина — неотъемлемая часть ...

Уведомление о двойном гражданстве ФМС: форма, образец, скачать бланк

Уведомление о двойном гражданстве ФМС: форма, образец, скачать бланк Уведомление о двойном гражданстве – это ...

Трудовой договор с испытательным сроком — образец

Трудовой договор с испытательным сроком — образец Испытательный срок: общие положения и число месяцев, в ...

Товарно-транспортная накладная (образец и правила заполнения ТТН)

Товарно-транспортная накладная (образец и правила заполнения ТТН) Образец товарно-транспортной накладной, о котором говорится в этой ...

Товарная накладная ТОРГ-12: правила и образец заполнения онлайн

Товарная накладная ТОРГ-12: правила и образец заполнения онлайн Образец товарной накладной ТОРГ-12 пригодится тем, кто ...

Типовой образец договора с филиалом юридического лица

Типовой образец договора с филиалом юридического лица Договор с филиалом юридического лица — образец, соответствующий ...

Типовой договор на оказание услуг: условия, форма, образец

Типовой договор на оказание услуг: условия, форма, образец Типовой договор на оказание услуг служит основой ...

Типовой договор купли-продажи товара (скачать образец)

Типовой договор купли-продажи товара (скачать образец) Договор купли-продажи товара (образец которого нетрудно найти в интернете) ...

Типовая номенклатура дел для организации — образец

Типовая номенклатура дел для организации — образец Что такое номенклатура дел? Согласно п. 3.4.1 Основных ...

Счет-фактура на аванс: как заполнить, каковы требования? Образец

Счет-фактура на аванс: как заполнить, каковы требования? Образец Счет-фактура на аванс должен быть выписан в ...

Счет-фактура — образец заполнения для

Счет-фактура — образец заполнения для 2018 года Что нового в счете-фактуре (и дополняющих его документах) ...

Страховые взносы за 2 квартал — образец заполнения

Страховые взносы за 2 квартал — образец заполнения Какие отчеты по взносам сдавать и каковы ...

Срочный трудовой договор с несовершеннолетним — образец

Срочный трудовой договор с несовершеннолетним — образец Требования ТК РФ для составления контракта Возраст, при ...

Срочный трудовой договор (образец гг, бланк)

Срочный трудовой договор (образец 2017-2018 гг., бланк) Срочный трудовой договор — образец 2017-2018 гг. мы ...

Справка о несудимости: где заказать и получить (образец)?

Справка о несудимости: где заказать и получить (образец)? Справка о несудимости является документом, подтверждающим наличие ...

Справка о неполучении единовременного пособия — образец

Справка о неполучении единовременного пособия — образец Для чего нужна справка? Положениями ст. 11 закона ...

Справка 2 НДФЛ: как сделать и где взять (форма-образец)?

Справка 2 НДФЛ: как сделать и где взять (форма-образец)? Справка 2-НДФЛ является распространенной и используется ...

Список аффилированных лиц — образец заполнения

Список аффилированных лиц — образец заполнения 2018 года Список аффилированных лиц АО Согласно ст. 4 ...

Рейтинг@Mail.ru